纳税筹划论文从哪几个方面写

纳税筹划包括增值税和所得税两方面

1、增值税方面。企业存在的问题就是前期的进项票获取不够，后期抵扣不够，或者是企业的经营规模足够大，业务足够多，抵扣之后的纳税额依然很高

增值税税务筹划，建议企业选择成立有限公司在税收洼地园区

增值税地方留存50%，所得税地方留存40%，奖励扶持地方留存的70%-85%

2、所得税方面。所得税就是企业的成本票的问题比较大，但一定不要买票来解决问题

后期解决成本票的问题，建议企业选择设立个人独资企业配套有限公司经营更节税

个人独资企业目前有定额征收和定率征收，目前核定征收园区越来越少，建议企业尽快办理！

定额核定的意思就是所得税固定进行核定；定率核定就是按行业利润率核定，核定后综合税率

企业所得税税收筹划企业所得税筹划基本方法（一）个案税收筹划法所谓个税筹划法，是指纳税人在生产经营活动中，针对具体的涉税实例，利用税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。包括以下几点：1、收入税收筹划，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，以达到节税目的的筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。2、成本费用筹划，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的筹划。例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采用后进先出法核算成本；在物价变化不定时，可以采用加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提高企业成本，减少所得税。同样，对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的目的，在税法允许的行业，可以采用加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了一种无息贷款，企业无形中增加了收入。3、盈亏抵补筹划，是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。4、租赁筹划，从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。在关联双方适用税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的一方，效果更加显著。5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。通常情况下，企业自我筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好，尤其当企业间税率有差别时，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润分散。6、投资筹划，税负的轻重对投资决策起着决定性的作用。纳税人即投资者，在为新的投资进行筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行最优选择。（二）政策利用筹划法1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税；在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。5.准确设置会计科目，充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分,企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。（三）资产重组筹划法1.采用企业分立合理避税：利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分立，实现合理避税。如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税为5400元；原企业应纳税所得额为8万元，应纳企业所得税为21600元，两个企业共计纳税27000元。分离后与分离前相比企业节约所得税为9300元（36300－27000）。2.采用企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，乙企业累计亏损91万元，甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，比合并前少纳税305700元。可见，选择适当的企业合并，可以大大地降低企业的税负，给企业带来很大的利润，达到合理避税的目的。企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的一项工作，税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅有利于纳税人减轻税负，而且有利于国家完善政策法规。因此，企业所得税的筹划工作将不断深入，不断丰富和进步。“两免三减半”优惠政策与外资企业所得税筹划《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，对于生产性外商投资企业，经营期在１０年以上的，从开始获利的年度起，第１年和第２年免征企业所得税，第３年至第５年减半征收企业所得税（这一政策常被人们称为“两免三减半”）。正确领会这一政策是生产性外商投资企业搞好所得税筹划的关键。

“税”这个东西，广大企业都知道，一方面要诚信纳税，一方面又要控制住，控制不好就等于一年白干。 税收是固定性、无偿性、强制性征收，企业盈利后必须缴纳税收，但这里企业的税负压力主要来自以下四个方面。

一、增值税

增值税作为我国第一大税种，最低的现代服务业为6%，最高的商贸类等为13%。在这里，会发生入口问题。 上游开具13％的发票时，只需缴纳增值税。 如果上游无法开具13%发票，只能开具1％或3％或者不开，则必须以销售额为基础支付增值税，产生更加严重的税负压力（销售额除去含税，乘以13％后扣除进货税）

解决方案：

通过新办或者子公司、分公司的形式入驻地方政府税收优惠园区，享受税收返还政策。例如，入驻江苏、重庆等园区的贸易公司每年缴纳1000万元增值税的情况下，可以享受的激励为1000万*50％ （地方留存部分）* 80%（返还比率）=400万（实际奖励税额）

二、企业所得税

企业所得税作为我国第二大税种，通常的税率为25%。 现在很多公司都出现了问题。 由于政策开放税率的降低，许多企业可以享受一些税收优惠政策，那么税法也在逐渐收紧。 以前的白条收款已经不存在了。 现在可以收款的只有票据、机票、工资、社保，不能像部分收据一样，扣除成本。 所以，很多企业的实际利润并不高，但很多情况下，所需的支出中根本拿不到成本，从而导致企业所得税的负担

解决方案：

主体公司可在园区设立1家或多家小规模个人独资企业，可以通过合理的分包业务方式获得相应的成本，综合税率在％以内。因为在园区成立的个人独资企业可享受核定征收，不仅可以解决企业缺失的各类成本票据，还能节税80%以上。而且个独还可开具专票，但要注意的是一家个独一年只能开票500万以内，超过这个范围可多设立多家。

三、个人所得税

个人所得税又分为很多种。 个人经营收入、个人工资收入、劳务报酬收入等。个人经营所得税通过五级累进制计算后，个税最高可达到35%；个人工资按七级累进制计算最高可达到45%。所以有了很多人”年薪百万，纳税40万，到手砍一半“。

解决方案：

这里可以通过园区自然人代开的方式解决，这也是小编自己使用的方式。将劳务或报酬转为经营所得，也可享受园区核定征收，可以根据经营所得缴纳相应的税款，核定后综合税率为左右，取得减税的效果。

四、分红税

分红税也属于所得税的一种，高达20%。这也是很多公司不敢轻易分红的原因，一旦分红拿钱出来就涉及20%的税负，太心痛了。

解决方案：

在园区注册合伙企业，通过合伙企业持股在主体公司的股权，作为投资收益将利润转移到合伙企业，缴纳个人经营所得即可。 这样，合伙企业的个人经营收入将接受核定征收，综合税负将在4％以下！

（一）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；（二）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。（三）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；（四）随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；（五）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；（六）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；（七）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入；（八）采取某种合法合理的方式坐支，少汇销售收入；（九）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；（十）以物换物；一般纳税人税务筹划利用当期进项税额节税，进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额节税策略包括：（一）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；（二）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；（三）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；（四）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10％的扣除税率，获得10％的抵扣；（五）一般纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；（六）一般纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额；（七）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；（九）为了顺利获得抵扣，节税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；以上两大类策略，是从可供节税筹划的实际操作的角度着眼而提出的一般纳税人税收筹划方案。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额。以上策略仅供参考，不同公司类型税收筹划策略也是不同的，因此在实际运用中，要结合企业的具体情况进行税务筹划，毕竟节税省下的都是企业利润，如果一般纳税人公司不知道如何进行税收筹划，可通过私信咨询适合自己企业的税收筹划方案。

纳税筹划的内容包括合理避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。我们公司在这方面主要是通过应用航信软件推出的国内首个融合了“企业税务会计处理系统”的“懂税的ERP”来辅助实施的，效果非常理想，可以将纳税筹划方案优化到最佳。

1、税收政策筹划。影响应纳税额的因素主要为计税依据和税率。计税依据越小，则税率越低，应纳税额也越小。因此，税收筹划一般从这两个方面着手进行。在企业所得税中，计税依据就是应纳税所得额，税率有3档。在进行该税种税收筹划时，如果从税率因素考虑，那么就有一定的税收筹划的空间。2、办税费用筹划。办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大，但仍有筹划必要。如对企业财会人员进行合理分工，由财会人员兼任办税员；通过网上申报降低资料费用等。对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税的办法。3、额外税收负担筹划。额外税收负担，是指按照税法规定应当予以征税，却完全可以避免的税收负担。通常有以下几个项目：(1) 纳税人兼营增值税（或营业税）应税项目适用不同税率的，应当单独核算其销售额，未单独核算的，一律从高适用税率。(2) 纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税。(3) 由于纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。企业税收筹划的时候，除了需要找准入手点，做好筹划方法选择之外，还需要把握好筹划的方向，这是因为选择对的方向，能够让税收筹划工作事半功倍。